新華社北京1月31日電 題：零容忍！20起資本市場典型大案透露監(jiān)管“大動作”
劉慧、董錦蒙
2021年1月，最后一個交易日，證監(jiān)會發(fā)布了2020年證監(jiān)稽查20起典型違法案例，可以說信息量極大。
為什么這么說呢？因為，2020年資本市場大事兒特別多，變化特別大。隨之而來，監(jiān)管部門的監(jiān)管思路也在發(fā)生著明顯的變化。
對于市場各方來說，剛剛公布的這20起典型案例就是觀察監(jiān)管重點變化的絕佳窗口。
無論是康得新、康美藥業(yè)、獐子島財務造假案，還是輔仁藥業(yè)、凱迪生態(tài)信批違法案……這20個案件的查處都給市場留下了極為深刻的印象，標記監(jiān)管部門與違法違規(guī)行為斗爭的努力。
具體來看，20起典型案例主要分為以下幾大類：財務造假類、信息披露違法違規(guī)類、中介未勤勉盡責類、內(nèi)幕交易類、市場操縱類等。
這些典型大案中，監(jiān)管部門的哪些“大動作”值得關(guān)注？
動作一：重拳出擊！財務造假類案件成為監(jiān)管重中之重
虛構(gòu)業(yè)務、偽造銀行單據(jù)、虛開篡改增值稅發(fā)票、寅吃卯糧調(diào)節(jié)利潤……財務造假案件中“花樣百出”的造假手段不僅制造著虛假繁榮，更嚴重侵害了投資者的合法權(quán)益。
隨著注冊制改革的不斷深入，財務造假的危害性更加凸顯，這種違規(guī)行為必須得到嚴厲整治。
隨著新證券法落地實施、“建制度、不干預、零容忍”監(jiān)管思路的提出，財務造假類案件已經(jīng)成為監(jiān)管重中之重。
在公開的20起案例中有整整6起涉及財務造假，占比最高。這個占比之高也是近些年來罕見的。與此同時，康得新、康美藥業(yè)、獐子島等大案要案一個都沒有“缺席”。
值得關(guān)注的是，證監(jiān)會近日召開的2021年系統(tǒng)工作會議提出，進一步依法從嚴打擊證券違法活動，建立跨部委協(xié)調(diào)工作小組，加大對欺詐發(fā)行、財務造假等惡性違法違規(guī)行為的打擊力度，對有關(guān)機構(gòu)和個人的責任追究一抓到底。
可以看出，新的一年，打擊財務造假的“火力”只會更強。
動作二：老老實實信批！否則違法成本直線上升
老老實實信批、清清白白做事，這是上市企業(yè)的本分，更是提高上市公司質(zhì)量的基礎(chǔ)。在本次通報的5起信息披露違法違規(guī)案件中，這些企業(yè)都沒能做到。
以雅本化學為例，疫情期間其違規(guī)“蹭熱點”，多次披露子公司為抗疫相關(guān)醫(yī)藥中間體主要供應商，并虛構(gòu)境內(nèi)外銷售客戶7家，將自身2017年至2019年相關(guān)銷售收入由968萬元夸大為1.1億元，嚴重誤導投資者，成為本次證監(jiān)會通報案件中的典型。
證監(jiān)會數(shù)據(jù)顯示，2020年以來，已累計對57家上市公司信息披露違法違規(guī)行為立案調(diào)查，向公安機關(guān)移送涉嫌財務造假等相關(guān)違法犯罪案件26起。
于2020年3月開始實施的新證券法不僅對于信息披露設(shè)立專章，還大幅提高了上市公司信息披露違法行為的處罰力度，從原來最高處以60萬元罰款，提高至1000萬元。
對于上市公司來說，既然選擇了上市融資，就要坦誠面對投資者，可不要有什么壞心思，任何違規(guī)操作都難逃監(jiān)管“鐵拳”。
動作三：看住市場“看門人”
忠實履行核查驗證職責，切實發(fā)揮“看門人”作用，這是資本市場中介機構(gòu)應有之責任。
然而，部分會計師事務所在提供年報審計等服務時，相關(guān)程序未執(zhí)行到位，不能取得充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，導致了相關(guān)企業(yè)的審計報告出現(xiàn)虛假記載和重大遺漏。在本次通報中，北京興華會計師事務所、大華會計師事務所便因為出現(xiàn)了這樣的問題而受到處罰。
在注冊制改革不斷深入的進程中，要讓市場發(fā)揮更大的作用，中介機構(gòu)“看門人”的作用必須落到實處。這也意味著，監(jiān)管部門在壓實中介機構(gòu)責任方面會有更多的實招，也會對心存僥幸、不好好履行責任的中介機構(gòu)時刻緊盯。
中介機構(gòu)要想發(fā)展壯大，就必須恪盡職守，謹防徇私舞弊。不管是哪個小方面、小細節(jié)出現(xiàn)了可疑之處，中介機構(gòu)都應當保持必要的職業(yè)懷疑和充分關(guān)注，嚴把執(zhí)業(yè)質(zhì)量關(guān)口，否則就會付出沉痛代價。
動作四：繼續(xù)緊盯內(nèi)幕交易、操縱市場類案件
雖然內(nèi)幕交易、操縱市場類案件通報的數(shù)量相較往年有所下降，但此類案件對市場的危害仍不能小覷。
在張秋菊等11人內(nèi)幕交易案中，內(nèi)幕信息知情人胡某、李某將信息泄露給同學、同事、朋友、醫(yī)生等人并引起再次傳遞，導致11人內(nèi)幕交易被處罰。最終的結(jié)果是聰明反被聰明誤。律己慎行，這是任何知情人都應時刻牢記的底線。
內(nèi)幕交易、操縱市場類案件對市場的正常秩序有著極其惡劣的影響，監(jiān)管部門也長期對此保持高壓態(tài)勢。堅決打擊，從嚴懲處！
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